彭春霞/制图

证券时报记者 孙璐璐

当前，我国初步形成以基本养老保险为基础，以企业年金、职业年金为补充，与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保障体系。尽管我国已建立了多层次的养老保险体系，但各支柱之间发展不均衡等问题仍比较突出。

从海外人口老龄化和养老金改革的经验看，不少分析人士表示，我国养老金第二支柱政策有待进一步改革完善，以扩大企业年金和职业年金的覆盖面。同时，应该进一步完善养老金投资体系，扩大养老金可投资的金融资产范围，建立养老金长期投资的保障制度。

企业年金亟待扩容

尽管我国已建立了多层次养老保险体系，但面对严峻的人口老龄化趋势，当前的养老保险体系亟待变革完善。近年来，加快发展第三支柱养老保险成为业内热议的话题，但对于以企业年金、职业年金为主的第二支柱则关注相对较少。实际上，我国第二支柱养老保险体系依然有进一步完善的空间。

以企业年金为例，我国企业年金制度自2004年实施以来，总体来看，目前的覆盖率依然有限。人社部近日发布的数据显示，截至2020年底，建立企业年金的企业数量为10.52万个，参加年金职工2718万人，仅占到企业职工的近10%。

“十四五”规划纲要提出，发展多层次、多支柱养老保险体系，提高企业年金覆盖率。在业内看来，作为养老保险第二支柱的企业年金扩容已经提上日程。

“虽然我国已有超10万个企业建立了企业年金制度，但这些企业主要集中在央企、国企，且近三四年来新增企业的步伐放缓，民营中小企业参与率较低。此外，我国目前有着规模庞大的灵活就业人群，这部分群体也无法加入第二支柱养老保险体系。”北京一资深养老金研究人士对记者表示。

导致我国企业建立企业年金制度参与率较低的原因较为复杂。多位分析人士表示，这既因为我国中小企业生存周期较短，职工流动性较高，中小企业难有足够的人力和资源去支撑企业年金的长期缴纳；也有企业已有的社保缴纳负担较重等原因。

但掣肘企业年金覆盖面扩大的因素并非不可改变。借鉴其他国家的经验，我国企业年金制度依然可从多方面加以完善。如英国自2012年引入了职场养老保险自动加入制度，该制度使得英国第二支柱养老保险的覆盖率在此后的7年间翻了近一番，目前英国22~29岁在职人群参与职业养老金的占比超过80％。同时，为降低政策推行时对企业盈利的冲击，最低缴费标准由最初的2%分步提高至8%，政策实施初期2%的缴费水平6年维持不变。